纳税人在中国境内接受教育每月扣除【三篇】-澳客足球竞猜

纳税人在中国境内接受教育每月扣除【三篇】

实用范文 2021-06-11

纳税是指纳税人的实施过程,即根据国家各项税法的规定,按照一定比例,将集体或者个人所得的一部分支付给国家。 以下是为大家整理的关于纳税人在中国境内接受教育每月扣除的文章3篇 ,欢迎品鉴!

【篇1】纳税人在中国境内接受教育每月扣除

  问:纳税人填报学历继续教育的,专项附加扣除标准是多少?

  答:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。需要提醒的是,纳税人接受继续教育类型应当为国家承认的学历(学位)教育,比如自学考试、成人高考、同等学历申请学位、网络大学等可享受学历继续教育专项附加扣除。

【篇2】纳税人在中国境内接受教育每月扣除

  12月22日,国务院公开《关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》(下称《暂行办法》)。

  《暂行办法》明确子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除的标准。

  相比于此前的征求意见稿,该份文件在子女教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除都进行了调整。比如,大病扣除限额或将提高2万元/年,直辖市、省会(首府)城市等地住房租金扣除标准均有所上调。

  按照个税法第七次大修后规定的时间表,个税专项附加扣除将于2019年1月1日正式实施。

  值得注意的是,专项附加扣除是指,在计算综合所得应纳税额时,除了起征点和“三险一金”等专项扣除外,还允许额外扣除的项目。”

  假设每月1000元标准定额扣除,并不是意味着直接在个税中减免1000元。举例来说,住房贷款扣除1000,不是减少1000的税,而是在5000起征点上再提高1000。

  每项扣除多少钱

  1子女教育:每个子女每月1000元标准定额扣除

  纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。其中,学前教育为年满3岁至小学入学前;学历教育覆盖小学到博士研究生。

  父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

  2继续教育:学历学位继续教育每月400元定额扣除

   纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。

  纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。

  3大病医疗:个人负担超过1.5万的部分每年限额8万

  在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除。

  纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出,按上述规定分别计算扣除额。

  4首套房贷款利息:每月1000元的标准定额扣除

  纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月。

  纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

  夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

  5住房租金:最高每月定额扣除1500元

  纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照以下标准定额扣除:

  直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准为每月1500元;

  除第一项所列城市以外,市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准为每月1100元;市辖区户籍人口不超过100万的城市,扣除标准为每月800元。

  纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的,视同纳税人在主要工作城市有自有住房。

  6赡养老人:独生子女每月按2000元标准定额扣除

  纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出,统一按照以下标准定额扣除:

  纳税人为独生子女的,按照每月2000元的标准定额扣除;

  纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或者约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。

  所称被赡养人是指年满60岁的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母。

  实际上,即使以上6项专项附加扣除的标准都不符合,但个税改革依然有很多的好处,至少你要缴的税少了。

  新个税法实施后不同收入人群减税情况(未包括专项附加扣除)。中新网制图

  与征求意见稿比有什么变化

  01

  大病扣除限额将提高2万元/年

  对比10月20日财政部、国税总局对外发布《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》,该份文件在子女教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等专项附加扣除都进行了调整。

  比如,

  大病医疗的扣除限额从6万元/年提高到8万元/年;

  住房租金扣除标准中,直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市,扣除标准从原来的1200元/月上调至1500元/月;

  对于市辖区户籍人口超过100万的城市,扣除标准从1000元/月提高到了1100元/月。

  不仅是扣除标准,扣除范围和方式也有所变化。

  02

  0—3岁教育未纳入扣除范围

  在此前发布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》征求意见稿中,0-3岁的婴幼儿抚养未被列入个人所得税的专项附加扣除中。

  据南都记者了解,多位专家随即提交了有关建议,建议财政部和国税总局将0-3岁婴幼儿抚养也纳入个税扣减。

  但据《暂行办法》,0-3岁婴幼儿抚养仍未纳入专项附加扣除中。一位了解情况的人口问题研究专家向南都记者确认了这点,表示以后再推进。

  说了那么多,具体怎么操作

  实际上,办法还规定,个人所得税专项附加扣除具体操作办法,由国务院税务主管部门另行制定。

  最主要的就是纳税人需要提交哪些凭证材料,以及何时提交。有税务师表示,六个专项扣除涉及房管、银行、公积金中心、民政、教育、企业、医院、医保等多个部门和机构,凭证材料包括子女出生证明、学籍证明、房屋租赁或贷款合同、户籍证明、诊疗发票等。

  提交方式有两种,一种是提交给任职单位,由单位代为提交到税务机关,并在发工资时按月预扣;另一种是自行向税务机关申报办理。

  杭州某知名互联网公司作为试点,正在向员工收集用于专项附加扣除的凭证材料。据一位员工透露,需要提交的材料比较简单,房贷利息只需要提交购房合同编号和房贷合同编号;租房需出示住房租赁合同;赡养老人扣除项只需提交本人和所赡养老人的身份证号码,不需要出示户口簿;子女教育和继续教育需提交受教育者的身份证号码和就读学校名称。所有凭证材料都可以在该公司内网提交给人力资源部门,比较方便。

【篇3】纳税人在中国境内接受教育每月扣除

  一、为什么要进行信息确认?

  依据《国家税务总局关于发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(国家税务总局公告2018年第60号)规定,纳税人在2020年12月31日前,需对2021年的专项附加扣除进行确认。

  01

  这几种情况需要修改

  ①想修改2021年赡养老人、子女教育、住房贷款利息的扣除比例;

  ②有老人在2020年去世,2021年不能再申请赡养老人专项附加扣除;

  ③夫妻一方不再申请住房贷款利息专项附加扣除,在2021年由另一方申报;

  ④房租和房贷需要替换扣除的情况,即:2021年不再申报住房租金,改为申报住房贷款利息,或2021年不再申报住房贷款利息,改为申报住房租金。

  二、个税app端 |确认操作步骤

  01

  2021年的专项附加扣除信息无变动,只需在2020年基础上确认即可

  ① 打开个人所得税app-米乐足球竞猜m6首页-“专项附加扣除填报”-选择“扣除年度”——“一键带入”;如下图1、图2:

  ② 依据提示“将带入2020年度信息,请确认是否继续?”或者“您在2021年度已存在专项附加扣除信息,如果继续确认,将覆盖已存在的专项附加扣除信息!”,确认后点击“确定”;如下图3、图4:

  ③ 打开“待确认”状态的专项附加扣除,核对信息;如有修改,可以点击“修改”,信息确认后点击“一键确认”。如下图5、图6:

  注意:如有“已失效”状态的信息,则需先删除之后才能点击“一键确认”。

  ④ 点击“一键确认”后,信息则提交成功。不需要重复确认,否则之前确认的信息会显示已作废,系统会以最新确认的信息为准。如下图7、图8:

  用户可以在确认之后在app中点击米乐足球竞猜m6首页-专项附加扣除信息查询-选择扣除年度“2021”-查看已提交的信息,如有变动可以选择作废或修改。

  02

  2021年需对已填写的信息进行修改

  如:需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等,则需点击“待确认”之后进入相关修改页面进行修改。注:此方式只能修改部分信息。

  如:需要修改基本信息:先进入2020年的信息页面,修改后再重新确认。在app中点击米乐足球竞猜m6首页-专项附加扣除信息查询-选择年份2020年,修改之后再确认2021年的信息。

  举例:用户需修改赡养老人的分摊比例。

  点击“待确认”状态的赡养老人信息,点击“修改”-“修改分摊方式”,修改成功后返回“待确认”界面,再点击“一键确认”。

  03

  2021年需要作废专项附加扣除项目

  比如2021年不再申请赡养老人专项附加扣除。

  点击“待确认”状态的赡养老人信息,点击“删除”,再点击“一键确认”。如下图9、图10:

  04

  2021年需要新增专项附加扣除项目

  比如2021年新增子女教育扣除,需要申报填写。

  先按情形(1)步骤确认之前申报的其他不需修改的专项附加扣除信息后,点击app米乐足球竞猜m6首页-专项附加扣除填报。如下图11、图12:

  05

  2021年首次填写专项附加扣除

  直接选择米乐足球竞猜m6首页的“专项附加扣除填报”。如上图11、图12。

  三、电脑网页端 |确认操作步骤

  ▲点击图片进入网页端:自然人电子税务局

  ① 如您2020 年已填报过专项附加扣除信息,并需要在2021年继续享受,请及时关注相关信息是否发生变化(米乐足球竞猜m6首页【专项附加扣除填报】一【扣除年度】选择“2021”一“快捷填报”栏【一键带入】);如有变化,请及时修改。

  ② 如您未曾填报过专项附加扣除信息,但2021年有符合条件的专项附加扣除可以享受,您可点击米乐足球竞猜m6首页【专项附加扣除填报】一【扣除年度】选择“2021”点击相应扣除项目进行填报。

  01

  2021年的专项附加扣除信息无变动,只需在2020年基础上确认即可

  02

  2021年需对已填写的信息进行修改

  如:需要修改申报方式、扣除比例、相关信息等,则需点击“查看”之后进入相关修改页面进行修改;如需修改基本信息,可先进入2020年的信息页面修改后再重新确认。

  03

  2021年需要作废专项附加扣除项目

  比如2021年不再申请赡养老人专项附加扣除。

  点击“删除”后,一键确认即可。

  04

  2021年需要新增专项附加扣除项目

  比如2021年新增子女教育扣除,需要申报填写。

  先按情形(1)步骤确认之前申报的其他不需修改的专项附加扣除信息后,选择扣除年度,点击相应的扣除项目进行填报。

  注意:如有“已失效”状态的信息,则需先删除之后才能点击“一键确认”。

  05

  2021年首次填写专项附加扣除

  直接选择扣除年度,点击相应的扣除项目填报即可。

  四、专项附加扣除信息填报易错“九提醒”

  提醒一:同一子女的子女教育扣除项目,父母双方的扣除比例应符合政策规定标准。

  相关政策:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元的标准定额扣除,父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。提醒内容:您需要与共同扣除人进行沟通,确认双方填报的子女教育(同一子女)扣除比例之和不超过100%。

  提醒二:夫妻双方非婚前分别购买的住房,只能选择一方扣除住房贷款利息。

  相关政策:纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000元的标准定额扣除。经夫妻双方约定,可以选择由其中一方扣除。夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款,其贷款利息支出,婚后可以选择其中一套购买的住房,由购买方按扣除标准的100%扣除,也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。提醒内容:提醒纳税人确认其住房是否为夫妻双方婚前分别购买,如果属于婚后购买的,只能选择一方扣除;如果属于婚前分别购买的,需与配偶沟通确认扣除方式。

  提醒三:纳税人填报的赡养老人项目,共同扣除人的合计扣除金额要符合标准。

  相关政策:纳税人为非独生子女的,由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。可以由赡养人均摊或约定分摊,也可以由被赡养人指定分摊。约定分摊或者指定分摊的须签订书面分摊协议,指定分摊优于约定分摊。提醒内容:提醒纳税人与共同扣除人进行沟通,确认各自填报的赡养老人扣除金额之和不超过2000元,且每人分摊额度不超过每月1000元。

  提醒四:同一专项附加扣除项目,纳税人只能选择一处扣缴义务人扣除。

  相关政策:纳税人同时从两处以上取得工资、薪金所得,并由扣缴义务人办理专项附加扣除的,对同一专项附加扣除项目,一个纳税年度内,纳税人只能选择其中一处扣除。提醒内容:提醒纳税人检查是否存在同一项目多处扣除的情况,如果存在应当及时作废多余的扣除项目。

  提醒五:纳税人与其配偶主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金。

  相关政策:纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,可以按照规定标准定额扣除。住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除住房租金支出。提醒内容:提醒纳税人与配偶进行沟通,如果主要工作城市相同,确认没有同时扣除住房租金支出。

  提醒六:纳税人与其配偶不能同时扣除住房租金和住房贷款利息支出。

  相关政策:纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。提醒内容:提醒纳税人与配偶进行沟通,商定各自享受的扣除项目和扣除方式,确认没有同时扣除住房租金和住房贷款利息支出。

  提醒七:纳税人应当确保填报子女、配偶、赡养老人身份信息准确。

  相关政策:纳税人对提交信息的真实性、准确性、完整性负责,专项附加扣除信息发生变化的,纳税人应当及时向扣缴义务人或税务机关提供相关信息。提醒内容:提醒纳税人检查填报的子女、配偶、赡养老人身份信息是否与其身份证件上记录的信息保持一致。

  提醒八:纳税人填报职业资格继续教育的,应当在取得相关证书的当年享受扣除。

  相关政策:纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按照3600元定额扣除。提醒内容:提醒纳税人填报技能人员、专业技术人员职业资格继续教育扣除的,应当为取得相关证书的当年,并检查填报证书名称、证书编号、发证机关、发证(批准)时间等信息是否与证书保持一致。

  提醒九:纳税人填报学历继续教育的,应当为中国境内接受的学历(学位)继续教育。

  相关政策:纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。提醒内容:提醒纳税人接受继续教育类型应当为国家承认的学历(学位)教育,比如自学考试、成人高考、同等学历申请学位、网络大学等可享受学历继续教育专项附加扣除。

纳税人在中国境内接受教育每月扣除【三篇】

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